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新的個(gè)稅起征點(diǎn)將于10月1日起實(shí)施，引發(fā)了很多人的討論和關(guān)注！

很多人關(guān)心，如果是9月份工資在10月份發(fā)放，是按照新的5000元起征點(diǎn)計(jì)稅嗎？現(xiàn)在，這個(gè)問題有了權(quán)威答案。

9月工資10月發(fā)，

個(gè)稅按照3500還是5000？

1、只要是在10月1日后發(fā)放，就可以適用5000元起征點(diǎn)。

9月8日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》，明確了關(guān)于工資、薪金所得適用減除費(fèi)用和稅率問題。

文件表明：對(duì)納稅人在2018年10月1日(含)后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，對(duì)納稅人在2018年9月30日(含)前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。

意思就是：10月1日后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，即不管發(fā)放的是哪個(gè)月的工資，只要是在10月1日后發(fā)放，就可以適用5000元起征點(diǎn)。這樣可以讓員工們享受到改革的紅利。

2、9月份和10月發(fā)放差距是非常大的！比如：同樣是月工資1萬(wàn)2。

張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

（1）適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－起征點(diǎn)(5000元)

=12000－1100－5000=5900元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=5900*10%－210=380元

（2）如按照適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元，

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－起征點(diǎn)(3500元)

=12000－1100－3500=7400元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=7400*20%－555=925元

925元－380元=一頓豐盛的小龍蝦了？

2、新個(gè)稅法實(shí)施后，一圖看清你能省多少錢！

10月發(fā)的工資

想報(bào)稅怎么辦？

最后用張表給大家看一下，簡(jiǎn)單明了！

（注意：圖中的3500或者5000代表了適用“起征點(diǎn)”和對(duì)應(yīng)稅率表的雙重意思。最終操作以納稅申報(bào)系統(tǒng)為準(zhǔn)）

10月1日后年終獎(jiǎng)這么算！

1. 自2018年10月1日至2018年12月31日計(jì)算繳納工資個(gè)稅，按照適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表，還是“一個(gè)月一個(gè)月的算”，并沒有說(shuō)“按年計(jì)算個(gè)人所得稅”，也就是說(shuō)2018年10月1日至2018年12月31日期間全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法是存在的。

2. 自2019年1月1日起，居民個(gè)人取得綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得），按年計(jì)算個(gè)人所得稅，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

至于，2019年1月1日起，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法是否存在？

真的不知道！等政策明確。

如果不存在，可能會(huì)變向增加以年終獎(jiǎng)為主要來(lái)源的個(gè)人的個(gè)稅稅負(fù)。

沒有政策，誰(shuí)也沒招

3.建議發(fā)年終獎(jiǎng)“等會(huì)”

在不考慮當(dāng)月發(fā)放工資的情況下計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅（即假設(shè)當(dāng)月扣除三險(xiǎn)一金工資超過(guò)5000元），年終獎(jiǎng)金額就是應(yīng)納稅所得額。

【心急狀態(tài)下】如果9月份發(fā)，適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表

（1）應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金額=140,000.00

（2）平均每月=應(yīng)納稅所得額÷12

=140,000.00÷12

=11,666.67

（3）平均每月11,666.67，參照2018年10月前稅率表，得到稅率25%，速算扣除數(shù)1,005.00

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

=140,000.00×25%-1,005.00

=33,995.00

（4）稅后年終獎(jiǎng)=稅前年終獎(jiǎng)-應(yīng)納稅額

=140,000.00-33,995.00

=106,005.00

【看過(guò)文章情況下】按照公布《個(gè)人所得稅法》修改方案，如果在10月份以后發(fā)，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表

（1）應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金額=140,000.00

（2）平均每月=應(yīng)納稅所得額÷12

=140,000.00÷12

=11,666.67

（3）平均每月11,666.67，參照修正案公布稅率表，得到稅率10%，速算扣除數(shù)210.00

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

=140,000.00×10%-210.00

=13,790.00

（4）稅后年終獎(jiǎng)=稅前年終獎(jiǎng)-應(yīng)納稅額

=140,000.00-13,790.00

=126,210.00

稅后年終獎(jiǎng)相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00

或個(gè)稅多繳額=33,995.00-13,790.00=20,205.00

提醒一下，年終獎(jiǎng)（不考慮當(dāng)月發(fā)放工資的情況下）10萬(wàn)元，個(gè)稅多繳額9655元。沒有對(duì)比沒有傷害

4.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)個(gè)人納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法只允許采用一次（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文件）

2018年度已經(jīng)發(fā)過(guò)全年一次性獎(jiǎng)金的企業(yè)您就“飄過(guò)”（沒有年終獎(jiǎng)的企業(yè)在藍(lán)天上飄過(guò)，有點(diǎn)高）

至于2019年1月1日起，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法是否存在真的不知道，屬于2018年還沒有發(fā)過(guò)全年一次性獎(jiǎng)金的企業(yè)，一定要好好珍惜“只允許采用一次”的機(jī)會(huì)，過(guò)期不候。

5.多發(fā)一元錢，年終獎(jiǎng)多繳個(gè)稅8.8萬(wàn)元的！適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表的年終獎(jiǎng)“坑”表如下：

最新個(gè)稅法的幾點(diǎn)提醒

各位會(huì)計(jì)人一定要清楚！

提醒1

自2018年10月1日至12月31日，納稅人的收入先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元的余額為應(yīng)納稅所得額，并按照新的稅率表來(lái)計(jì)算納稅款。

提醒2

此次修訂邁出了綜合稅制第一步，把工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)勞動(dòng)所得都納入綜合征稅范圍，并適用3％到45％的七檔超額累進(jìn)稅率。

提醒3

2019年以后納個(gè)稅時(shí)，除減去基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等專項(xiàng)扣除外，還要減去專項(xiàng)附加扣除，再計(jì)算你要納稅的金額。

提醒4

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。

提醒5

納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

提醒6

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這三項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)減除或減征后，再進(jìn)行綜合征稅。按照收入額的20%進(jìn)行費(fèi)用扣除，體現(xiàn)的是對(duì)取得這三類勞動(dòng)所得所發(fā)生的成本類費(fèi)用的扣除，符合凈所得課稅的原理。特別是其中的稿酬所得，相當(dāng)于兩次‘優(yōu)惠’，先減除20%費(fèi)用再按照70%計(jì)算。